Lovpligtig revisionshandlinger
Lovpligtig revision er nødvendige af statslige organer eller industriens regulatorer. Banker, forsikringsselskaber og børsmæglerselskaber giver reviderede lovpligtige regnskaber med jævne mellemrum. Lovpligtig revisionshandlinger er varierede og omfatter forstå en forretningsenhed driftsmiljø og kontrol. Revisionshandlinger også kunne pålægge revisorer til at teste interne mekanismer samt Saldi og detaljer konti.
Forstå Driftsmiljø
En revisor kontrollerer, om en organisations interne praksis enig med retningslinjer industrien og lovgivningsmæssige kriterier, og at de er etiske. En revisor lærer om interne processer ved at sende spørgeskemaer, undersøgelser, tjeklister og formelle meddelelser, såsom "anmodning breve," til segment eller departementale medarbejdere. A "anmodning brev" spørger en medarbejder til at give specifikke oplysninger om en politik, en proces, en opgave, en afdeling eller en aktivitet relateret til området, der revideres. For eksempel kan en revisor bede en risiko manager hos Bank ABC at give oplysninger om bankens beregningsmetoder markedsrisiko.
Forstå Controls
En revisor lærer om en business enheds betjeningselementer ved at spørge medarbejderne, industri rådgivere eller eksterne revisorer. For eksempel kunne en revision ekspert gennemgå en bank eller mæglervirksomhed virksomhedens praksis for risikostyring søge råd og information fra selskabets revisorer, skatterådgivere specialister, risikostyringsprocessen, finansanalytikere og handlende. En revisor også kan lære mere om en business virksomhedens kontroller ved at læse industrien publikationer eller tidligere års revisionsrapporter og arbejdspapirer. For eksempel kan en revisor gennemgå EZ Insurance selskabets aktiviteter læse et magasin om den finansielle sektor.
Test Controls
En specialist gennemføre en regulerende revision af en finansiel institution vurderer, om virksomhedernes procedurer og kontroller - opererer mekanismer for besvigelser eller fejl forebyggelse - er enig med praksis og standarder fastsat af lovgiverne industrien. En revisor kontrollerer også, at sådanne kontroller er tilstrækkelige, fungerer korrekt og forstås af alle medarbejdere, der er involveret i processer. For eksempel kan en revisor kontrollere anmeldelse selskab ABC lønningsliste afdeling praksis for at sikre, at tre personer underskrive alle checks på i alt mindst 6.500 £.
Test Konto Balances
En revisor udfører test på Saldi at sikre, at finansielle rapporter ikke er væsentlige ukorrekte angivelser - altså fejlfri - og overholder lovgivningsmæssige standarder, industri praksis og lovbestemte principper. Disse principper vedrører alene regulerende vedtægter, og de kunne være forskellige fra almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. Fejlinformationer indikerer regnskabsmæssige fejl eller matematiske unøjagtigheder i regnskabsaflæggelsen og præsentation.
Test Konto Detaljer
En revisor udfører test af regnskaber og balancer på en banks, et forsikringsselskabs eller et hedge fondens Saldi for at kontrollere, at disse balancer og virksomhedernes regnskaber er korrekte og fuldstændige. Komplet finansielle rapporter omfatter en balance, en opgørelse over resultatopgørelsen, en pengestrømsopgørelse og en opgørelse over egenkapitalen.