Tjekliste for en lovpligtig revision
En lovpligtig revision er en dybdegående undersøgelse af virksomhedernes kontroller, procedurer og finansielle regnskabssystemer. En revisor gennemgår en sådan kontrol i overensstemmelse med retningslinjer, som en regering regulator eller en industrigruppe spørgsmål på regelmæssig basis. Forsikringsselskaber, banker og børsmæglerselskaber skal indsende lovpligtige regnskaber ved udgangen af hvert kvartal eller år.
Forskning kontrolmiljø
En organisations miljø kontrol afspejler eksterne elementer, der påvirker dets konkurrencemæssige stående og øverste ledelse strategiske positionering. Disse elementer kan være regulatoriske retningslinier, konkurrenternes initiativer og økonomiske tendenser i ind- og udland. Regulerende bestemmelser varierer efter branche, virksomhed og placering. For eksempel kan en New York-baserede mæglerfirma skal overholde New York Stock Exchange regler. I modsætning hertil kan en Colorado-baserede byggefirma overholde Occupational Safety and Health Administration retningslinjer. Interne faktorer også påvirke en virksomheds kontrolmiljø, herunder ledende ledelsens etiske værdier og kvaliteter, personalepolitik og virksomhedernes mission og vision erklæringer.
Test Interne Controls
En revisor kontrollerer de interne kontroller i en bank eller mæglerfirma for at sikre, at de er tilstrækkelige og effektive. Han gennemgår også sådan kontrol for at sikre, at de er i overensstemmelse med lovmæssige retningslinjer regeringspartiet agenturet har fastsat. For eksempel kan en revisor teste kontroller i markedstransaktion optagelsesprocessen undersøge øverste ledelse direktiver og sikre, at de er i overensstemmelse med nationale sammenslutning af Securities Dealers Automated Citater (NASDAQ) regler. En kontrol er et sæt af instruktioner, øverste ledelse sætter på plads for at forhindre driftstab som følge af tyveri, fejl, teknologisk fejlfunktion eller medarbejder skødesløshed. En kontrol hjælper også en virksomhed undgå økonomisk ulykke skyldes ugunstige lovbestemte initiativer såsom bøder og retssager.
Rank Betjening og risici
Ranking kontroller og risici er en central proces i lovpligtige revisionsprocedurer. En revisor satser risici som "høj", "medium" og "lav", afhængigt af tabet forventning og kontrollere tilstrækkelighed og effektivitet. En kontrol er tilstrækkeligt, hvis det giver klare anvisninger opgaveløsningen, problemidentifikation og rapportering, samt on-the-job beslutningsprocessen. En effektiv kontrol giver egnede midler til interne opdelinger på kort sigt og lang sigt. Lovbestemte regulatorer, såsom National Association of Insurance kommissærer og Securities and Exchange Commission, kræver øverste ledelse til at levere korrigerende foranstaltninger for "høj" og "medium" risici.
Træffe endelige rapport
En revisor gennemgår en virksomheds "risiko og kontrol selvvurdering" (RCSA) rapport at undersøge interne risikomodeller placeringer, inden der udstedes en endelig rapport. I en RCSA rapport, afdelingsledere og segment managers dokumenttyper kontroller og risici, og sats sådanne risici som "tier 1", "tier 2" og "liste 3", baseret på sandsynligheden for tab. Revisor kontrollerer overensstemmelse mellem de lovbestemte placeringer og virksomhedernes risikoratings. Som et eksempel, skal en "tier 1" risiko i RCSA svare til en "høj" lovbestemt risiko.