Skattemæssige konsekvenser af at udøve aktieoptioner
Udøver aktieoptioner har umiddelbare og forsinkede skattemæssige konsekvenser, som du kan styre for maksimal skattefordel ved at bo opmærksom på nøgleelementer. Afgiften vurderes udnyttede aktieoptioner afhænger af typen af option, og når den erhvervede bestanden er solgt.
Regelmæssig eller ISO
Medarbejdere normalt modtage regelmæssige aktieoptioner, men kan ydes incitament aktieoptioner (ISO'er). Indkomstskat vurderes i år regelmæssige aktieoptioner udnyttes. Den skattepligtige indkomst er "bargain elementet" -den forskellen mellem omkostningerne at udnytte optionen og markedsværdien af den erhvervede lager. Den lejlighedskøb element beskattes som almindelig indkomst og lægges til den W-2 medarbejderen. Eftersom skat skylder simpelthen fra at udøve mulighederne, kan en medarbejder har brug for at sælge i det mindste nogle af bestanden for at betale indkomstskat tilbageholdelse på en lønseddel. Der er særlige skattemæssige funktioner indeholdt i ISO'er. Den lejlighedskøb element ikke beskattes som almindelig indkomst i udøvelsen år. Imidlertid er bargain element til indtægterne ved hjælp af Alternative Minimum Tax (AMT) beregning. Medarbejdere omfattet af AMT vil skylder ekstra skat fra at udøve ISO'er. Alternativt kan en stor bargain element medføre AMT for en medarbejder, der ellers ikke ville være omfattet af denne afgift. Når bestand erhvervet fra udøver ISO'er sælges på motion, er købet element tilføjet til almindelig indkomst, som om transaktionen havde involverede regelmæssige aktieoptioner.
Salg Regelmæssige muligheder
Når bestanden er solgt, der blev erhvervet i at udøve regelmæssig aktieoptioner, er der en kursgevinst. Gevinsten er forskellen mellem salgsprovenuet og omkostningsgrundlag. For at bestemme en basis, er omkostningerne ved udnyttelse af optionen tilføjet til købet element allerede beskattes som almindelig indkomst. Hvis bestanden er solgt mere end et år efter træning, vil gevinsten beskattes gunstigere lange renter end en kortsigtet gevinst, der forekommer i et år eller derunder.
Salg ISO'er
Når bestanden er solgt, der blev erhvervet fra udøver ISO'er, de skattemæssige konsekvenser afhænger når salget finder sted. Hvis bestanden er solgt mere end et år efter at De muligheder og mere end to år efter optionerne blev tildelt, er der specielle skattemæssige konsekvenser. Denne kvalificerede salg modtager positiv langsigtet kapitalgevinst behandling på forskellen mellem salgsprovenuet og omkostningerne for udøvelsen af de muligheder. Hvis begge betingelser ikke er opfyldt, er købet element tilføjet til almindelig indkomst i det år, lager salg. Det medfører skat på købet element med en højere hastighed end kursgevinst på lang sigt. Hvis bestanden er solgt mere end et år efter indstilling øvelse, men mindre end to år efter indstilling tilskud, er transaktionen stadig en kursgevinst på lang sigt. Men grundlaget er købet element plus den oprindelige omkostninger til at udnytte optionerne. Når bestanden er solgt i et andet år end udøvelsen år, er en anden AMT beregning. Grundlaget i bestanden under AMT er anderledes end under den almindelige indkomstskat system, fordi købet element føjes til grundlag for AMT i udøvelsen år.