Hvordan til at opdage bedrageri finansieringsoversigt
Bedrageri Indtægtskriterium er den mest udbredte form for svindel finansieringsoversigt begået. Denne form for svindel kan omfatte registrering af fiktive indtægter, optagelse indtægter endnu ikke optjent eller modtaget, eller indregning af omsætning, hvor der findes uløste uforudsete udgifter. Ifølge en rapport fra Securities and Exchange Commission og indberettes af Revisionsfirmaet Deloitte, de tre øverste industrier påvirket af svig regnskab i 2000 til 2006 var teknologi; medier og kommunikation; og forbrugernes forretning og produktion. Men ingen industri eller virksomhed er undtaget fra muligheden for svig finansieringsoversigt.
Vejledning
• Undersøg, om de tre begreber for svig (økonomisk pres, mulighed for og evne til at rationalisere den svigagtige handling), og i hvilken grad. Når medarbejderne står personlige finansielle pres, kan byrden føre til at bruge en ellers nonfraudulent lejlighed til hans personlige fordel. For eksempel, når medarbejderen har ansvaret for bekostning refusioner ansigter personlige finansielle strabadser, gennemgå udgiftsbilag ofte. Medarbejderen kan have en mulighed for at skabe falske udgiftsrapporter og omdirigere midler til sig selv. En anden indikation af svigagtig adfærd er eksistensen af checks, der udstedes til kontanter i stedet for til en bestemt person eller virksomhed. Løbende vurdere disse besvigelsesrisikofaktorer.
• Analysere virksomheden, dens interne kontroller og medarbejdermoral. Når interne kontroller der mangler, er der øget risiko for bedrageri. For eksempel, hvis den samme person modtager og åbner mailen, godkender checks modtaget til udbetaling, og registrerer betalingerne i selskabets hovedbogen, er indlysende mulighed for bedrageri. Afhængig af medarbejderens personlige økonomiske situation, kan der være forskellige grader af økonomisk pres derhjemme. Medarbejderen kan rationalisere tage penge ved at tro, at han fortjente et raise, som han ikke fik, og at stjæle penge fra selskabet er hans måde at få raise han skulle.
• Gennemgå virksomhedens hovedbog og den måde, hvorpå omsætning indregnes og registreres. Match en stikprøvekontrol af indtægter indgange til de relevante fakturaer for at sikre korrekt optagelse fandt sted. Kontroller, at afkast og godtgørelser registreres korrekt og fyldestgørende dokumentation. For eksempel, hvis et salg for £ 6500 har et afkast på 3.250 £, gennemgå dokumentation til støtte for tilbagevenden. En virksomhed bør have en politik for afkast, der kræver underskrift af to personer. Derudover et register kvittering eller faktura med en forklaring på årsagen til returneringen er typisk.
• Udfør nøgletalsanalyse og common-size erklæring analyse til påvisning af usædvanlige udsving i indtægter, omkostninger, aktiver og passiver. At udarbejde fælles størrelse regnskaber, beregne alle udgifter som procent af omsætningen, og alle balanceposter som procent af de samlede aktiver. Hvis fyldestgørende forklaringer ikke eksisterer for udsving, udføre dybdegående analyse af den pågældende konto for at fastslå årsagen til anomali. Gennemgå detaljerne i udgiftskonto og specifikke transaktioner, der synes ude af karakter. For eksempel, hvis en bil udgift er højere end i tidligere år, kunne en plausibel forklaring være, at selskabet har købt en lastbil. Men hvis vejlederen kone bare leaset en ny bil, er det selskab, der betaler for den månedlige leasingydelse og alle indkøb af naturgas, og konen er ikke en medarbejder i virksomheden, bekostning er ikke en gyldig virksomhed regning. Eksistensen af personlige udgifter i andre rejseafregninger er en konkret rødt flag.
• indgå aftale med svig eksaminatorer og statsautoriserede revisorer. Regelmæssig revision af en virksomheds regnskaber og optegnelser vil hjælpe med at forebygge og afsløre svig finansieringsoversigt.