Ikke-kvalificerede aktieoptioner & beskatning
For præcist planlægge cash flow, skal en medarbejder forstå den skattemæssige behandling for at udøve ikke-kvalificerede aktieoptioner. I modsætning til med incitament aktieoptioner, blot udøver mulighed for at købe aktier er en umiddelbart skattepligtig begivenhed i en ikke-kvalificeret løsning. Desuden er realiseringen af en gavnlig skattesats påvirket af den ansattes valg om, hvornår de skal sælge den erhvervede lager.
Øjeblikkelig Beskatningsgrundlag
Ved udøvelsen af ikke-kvalificerede aktieoptioner, er et beløb, beskattes som almindelig erstatning. Skat vurderes på "bargain element", som er forskellen mellem den mulighed, motion omkostninger og markedsværdien af erhvervede aktier. Beskatning af forskellen mellem salgsprovenuet og omkostningsgrundlag afhænger når bestanden er solgt.
Udnyttet og Held
Den lejlighedskøb element beskattes som erstatning, selv om ingen af bestanden er solgt. Hvis en medarbejder ikke sælger nok aktier til at betale skat af købet element, skal der betales skat af andre ressourcer. Denne lejlighedskøb element føjes til omkostningerne ved at udøve muligheden for at etablere grundlaget i bestanden.
Sælges i Motion År
Salg af bestanden i udøvelsen året er en gevinst eller et tab kortfristet kapital. Den lejlighedskøb element beskattes som almindelig erstatning og sættes til basis. Den kursgevinst er forskellen mellem salgsprovenuet og markedsværdi på udnyttelsestidspunktet. Hvis købet element ikke føjes til medarbejderens W-2, skal han medtage det med kompensation indkomst på hans personlige selvangivelse.
Solgt inden for et år
Salg af bestanden i kalenderåret efter træning, men før at holde det for mere end et år er en gevinst eller et tab kortfristet kapital. Den lejlighedskøb element beskattes som kompensation i det foregående år er ikke inkluderet i kursgevinsten. Fordi købet element blev tilføjet til basis, kapitalgevinsten er salgsprovenuet minus markedsværdien ved udnyttelse.
Solgt efter et år
Salg af bestanden mere end et år efter træning er en gevinst eller et tab på lang sigt kapital. Hvis bestanden er solgt til et tab, det beløb fradragsberettiget mod almindelig indkomst i et enkelt år er begrænset. Derfor kan være påkrævet, flere år for en fradragsberettiget kurstab at udligne den skattemæssige konsekvenser af købet element.